资产经营管理实施细则
　　某集团有限公司资产经营管理实施细则
　   第一章  总 则
　　第一条   为贯彻落实D中央、国务院和国务院国资委提出的降杠杆减负债要求，根据《××集团有限公司资产经营管理暂行办法》要求，结合公司实际，制定本实施细则。
　　第二条   资产经营的思路。以提高公司总资产周转率为手段，以提升自身市场竞争力为目标，进一步盘活各类存量资产，加大资产结构的调整力度,促使低收益率资产逐步向高收益率资产的转化，实现资产负债表“瘦身健体”。
　　第三条   资产经营的目标
　　1.响应D中央、国务院关于“三去一降一补”和“降杠杆减负债防风险”的方针政策;贯彻、落实国务院国资委、股份公司和集团公司的有关工作部署和要求，将公司整体资产负债率控制在83.95%(2019年末)和78.25%(2020年末)以内。
　　2.盘活存量资产，优化资产负债结构，提高资产周转速度，总资产周转率不低于1.3次;扩大经营规模，增强盈利能力。
　　第四条   资产经营的原则
　　1.契合战略原则。以是否契合、符合公司发展战略定位为原则，决定相应资产的处置方式。
　　2.支持展业原则。以是否为“拓展新市场、新业态”的展业所需为原则，决定相应资产的处置方式。
　　3.经济原则。以充分考虑机会成本后的收益是否高于资金市场的平均水平为原则，决定相应资产的处置方式。
　　第二章   盘活存量资产的基本原则和实施细则
　　第五条   货币资金
　　1.资金集中。在公司内部，各单位资金应统一由公司资金中心进行统筹调配、展开余缺调剂，能够集中至公司层面的资金量应统一汇至公司本部账户。
　　2.集中度目标。扣除国内各种受限“货币资金”及存放在国外的货币资金后，全口径、各层级会计主体的资金集中度不低于80%。
　　3.集中平台。XT财务有限责任公司、集团公司资金中心和公司资金中心是公司内部各级单位进行资金集中的平台。
　　4.年末余额目标。年末时点，各单位要尽量保证公司全年经营性现金流正流入，确保公司年末资金存量。
　　第六条   应收票据
　　1.接收原则。各单位应基于各类经济活动的合同约定，以收取“票据”方式回笼资金的，原则上应以接受具有金融机构信用背书(支撑)的“票据”为主。
　　2.变现原则。“票据”应在季末年终前(尤其在年终前)尽量通过背书转让或通过公司变现清偿债务，禁止“长期持有”。
　　第七条   应收账款和存货
　　1.实施源头管控，确定项目投标底线，严格落实标前评审和集体决策制度，主动拒绝结算及支付比例低的问题项目，规避两金风险。
　　2.清收清欠(以下称“双清”)。各单位应按时逐季上报“双清”工作方案，“序时、滚动”开展应收账款的清欠、已完工未结算的“确权(清收)”，“及时，准确”反馈过程中遇到的难题。
　　3.资产证券化。与“序时、滚动”的“双清”工作并行不悖，鼓励和要求各单位在公司的统一筹划、安排下，根据自身施工成承包合同条款情况，积极地参加ABS、ABN等资产证券化业务，努力促进应收账款的及早变现;到2020年末，公司资产证券化总规模(余额)原则上不低于两金的15%。
　　4.库存材料。各生产单位均应以保证不出现“停工待料”为原则进行材料储备，努力实现“零库存”和“工完料尽”。后续生产不需的库存材料，应主动上报公司，由公司基于经济原则或变卖或转作其他生产单位使用，不得长期积压。
　　5.管控目标。争取到2020年末，应收票据及应收账款、存货和合同资产占流动资产的比重控制在50%以内。
　　第八条   预付账款
　　1.预付原则。除法律法规强制或市场环境和约定俗成的原材料、机械设备采购可支付定金或一定量的预付款外，劳务分包等其他购买行为原则上不得预付。
　　2.时间控制。除非必要机械设备的采购，定金或预付款需与该机械设备的生产周期相关联外，预付款时间原则上不超过15天。
　　第九条   其他应收款和其他流动资产
　　1.支付和管理保证金的原则。各单位应严格按照国家法律法规、规章的有关规定，基于合同的约定，支付、管理